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全球税务 | 带您探索法国公司税务

发布时间:2024-05-11 阅读数:25
摘要:法国与世界各大地区和100多个国家有贸易往来,世界第六大出口国。近年来,法国政府把促进出口作为带动经济增长的重要手段,在保持和扩大原有国际市场的同时,积极开发拉美、亚太等地区的市场。本期昶嘉捷带您探索一下法国的税务。

法国简介

法兰西共和国(法语:La République française),简称法国,首都巴黎,位于欧洲西部,北邻比利时、卢森堡、德国、瑞士,东接意大利、摩纳哥,南连西班牙、安道尔,西北隔英吉利海峡与英国相望。

法国是最发达的工业国家之一,在核电、航空、航天和铁路方面居世界领先地位,钢铁、汽车和建筑业为三大工业支柱。是联合国安全理事会常任理事国、欧盟创始国及北约成员国;是联合国教科文组织、国际刑警组织、经合组织、欧洲议会等国际和地区组织总部所在地。

2022年法国工业产值2740亿欧元,约占国内生产总值的13.5%。主要工业部门有汽车制造、造船、机械、纺织、化学、电子、日常消费品、食品加工和建筑业等,核能、石油化工、海洋开发、航空和宇航等新兴工业部门近年来发展较快。

法国是欧盟最大的农业生产国,也是世界主要农产品和农业食品出口国。法国已基本实现农业机械化,农业生产率很高。农业食品加工业是法国对外贸易的支柱产业之一。

法国的税务概览

  1. 增值税

法国VAT税率是法国的一项重要的税收制度,它的税率取决于商品或服务的类别。法国作为最早开征增值税的国家之一,已经建立起全面完善的增值税计算和征收体系,其征收面也十分广,几乎涵盖了各个行业。增值税税率主要分为四种:

  • 基本税率:20% (大多数商品销售和服务);
  • 中间税率:10% (农业初级品,部分动物食品,社保不能报销的药品,某些艺术品的运输,外卖,剧场、动物园、博物馆、石窟、文化展示等门票收入,客运服务,某些改造、维护工程等);
  • 低税率:5.55% (水和无酒精饮品,残疾人用品,剧场经营,学生食堂等);
  • 超低税率:2.1% (社保可报销的药品,注册的新闻出版物、公共电视税,某些演出等)。
  1. 所得税

企业所得税是对法人团体所征收的收入所得税。只要公司在法国有开展经营活动,无论公司是什么类型的,无论是否是法国或海外,都需要缴纳企业所得税。法国公司所得税主要针对企业的最终利润征税,该税种申报周期也与其他国家和地区不同,需要按季度根据盈利预估,进行税金计算与预付。截止至2022年,法国法律规定企业所得税的标准税率为25%。

  1. 营业税

法国公司营业税类似中国的地税,是根据公司注册地的实际情况,由注册地当地政府征收的地方性税种,因此不同的公司注册地,会依照不同税率向企业征收营业税。

  1. 其他税种

这里所说的其他税种,主要是指印花税、关税等,其中关税对于内地客商注册的法国公司较为常见。

法国公司纳税周期

  1. 企业所得税:在企业报税及缴纳时间上,一般来说,企业账务的结算日期为每年12月31日。税务师在次年年初开始制定上一年度财务报表,整理法国公司各项盈利和支出,并在3月底之前出具年终报表。法国企业委托税务师于4月底前向法国政府申报企业盈利税,并最终在5月完成企业盈利税的缴纳。
  2. 增值税:法国增值税申报周期可以是按月、按季度或按年申报。在注册公司的时候就需要选择申报的时间,如果申报金额达到了82万欧元,此前是按年度申报的,就必须转为月申报。

 2024年法国税收新制度

据《西部法兰西报》(Ouest France)12月28日报道,2024年法国税务规定有所变化,涉及所得税(impôt sur le revenu)、地产税(taxe foncière)和能源税(taxes sur l’énergie)等。

  1. 所得税

2024年5月申报2023年所得税时,政府规定所得税计算要依通胀为基础。以单身一人、没有小孩(就是一个报税单位,une part fiscale)的情况为例,年收入要达到约11294欧元起才需要交税,而不是目前的10777欧元。仍就一个报税单位看,下一个纳税档次是28798欧元,而不是目前的27478欧元。

  1. 地产税

地产税相较往年上涨。计算地产税,要以城镇或几个城镇联合投票通过的房屋租赁价值(valeur locative)的增长率为基础。这个增长率每年11月自动依照协调后消费价格指数(IPCH)上调,今年11月协调后消费价格指数上调3.9%。协调后消费价格指数根据欧盟成员国消费价格间的比较结果得出,通常比法国自身的消费价格指数高(今年法国消费价格指数是3.5%)。

  1. 能源税

为了减少国家削减能源价格飙升冲击出台的“电价盾牌”(bouclierélectricité)的成本(2022年是90亿欧元),政府决定提高电力的选择性销售税(accise),这个税与消费的总电量相关。通常情况下,电力的选择性销售税是每千瓦时(kWh)0.032欧元。2022年因为电价飞升,政府将它下调到每千瓦时0.001欧元。政府计划2024年2月将它最高上调到0.016欧元。依照国家官方数据,这意味着平均一年多支出130欧元电费。

至于煤气的选择性销售税,目前是每千瓦时0.008欧元,2024年也将上调,最多可能上调到每千瓦时0.016欧元。所幸的是,煤气价格出现下降。