摘要：前言 在中东市场布局中，阿曼凭借 “2040 愿景” 经济转型计划的推进、稳定的政治环境以及连接海湾合作委员会（GCC）与亚洲市场的战略区位，正成为国际投资者的新焦点。不同于部分中东国家复杂的税务体系，阿曼以 “税种少、税负低、优惠明确” 为核心优势，但外资企业需精准把握本土公司与自贸区的税务差异、合规要求等关键细节。本期昶嘉捷整合最新政策动态，为投资者梳理阿曼投资税务的核心框架与实操指南。
一、阿曼税务体系的核心特点
阿曼自 2019 年成立独立税务局后，逐步构建了清晰的现代税务体系，其核心优势可概括为 “三低一简”：
1.税种简化：主要仅涉及企业所得税、增值税、消费税、关税四大类，无个人所得税、资本利得税等附加税种；
2.税负偏低：企业所得税标准税率 15%，远低于全球多数国家，中小企业更可享 3% 的优惠税率；
3.优惠定向：针对自贸区企业、战略行业、中小企业设置阶梯式优惠，外资激励政策明确；合规清晰：税务申报、缴纳流程逐步数字化，且与海合会国家实现关税互认，跨境业务税务衔接顺畅。
对于亚洲投资者而言，这种 “低门槛 + 强确定性” 的税务环境，尤其适合布局能源、贸易、信息技术等领域。
二、核心税种详解：税率、范围与特殊规定
1. 企业所得税：按主体与行业差异化征税
作为阿曼最主要的直接税，企业所得税的征收规则直接影响投资成本，核心细节需重点关注：
申报与缴纳：税年按公历年计算（1 月 1 日 - 12 月 31 日），企业需在会计期结束后 4 个月内完成线上申报并缴税，无需分期预缴，流程大幅简化。
2. 增值税：5% 低税率 + 精准豁免清单
阿曼自 2021 年 4 月起实施增值税，标准税率仅 5%，且设置了明确的免税与零税率范围，避免增加企业不必要的税负：
1.征税范围：涵盖商品销售、进口及大部分服务，包括跨境数字服务（如线上咨询、软件授权），需按服务实际使用地申报；
2.零税率适用：主要包括出口商品、特定食品（488 种，含奶制品、谷物、蔬菜水果等）、贵金属投资品、国际运输服务等；
3.免税项目：金融服务、医疗服务及药品、教育服务、住宅租赁等核心民生领域均免征增值税。
实操提示：年营业额超过 3.85 万里亚尔的企业需强制注册增值税号，低于此标准可自愿注册；亚洲投资者若涉及 “阿曼 - 中国” 跨境服务，需留存服务发生地证明以适用免税或零税率政策。
3. 消费税与关税：聚焦特定商品与跨境贸易
1.消费税：仅针对 “不健康” 商品征收 100% 的高额税率，包括烟草、酒类、能量饮料、猪肉等，一般贸易企业无需涉及
2.关税：实施 “区域互免 + 全球低税” 政策 —— 海合会成员国商品可免税流通，其他国家商品普遍仅征 5% 关税，部分机械设备、原材料可申请减免。
对跨境电商或进出口企业而言，利用阿曼作为 “海湾门户” 的关税优势，可大幅降低区域供应链成本。
结语
对亚洲投资者而言，阿曼税务体系的吸引力不仅在于 “低税率”，更在于 “政策确定性” 与 “区域协同性”—— 通过精准选择注册类型（本土 / 自贸区）、适配优惠政策（中小企业 / 战略行业）、严守合规底线，可充分发挥其 “海湾市场跳板” 的价值。
