摘要： 很多注册英国公司的跨境从业者会困惑：英国公司要不要报税？报了就必须缴税吗？ 答案明确：英国注册公司报税是法定义务，无需缴税时可零申报或免税申报，违规轻则罚款，重则注销公司。本文梳理核心注意事项，拆解缴税场景，今天Jane帮您避坑合规。
一、先明确：报税≠缴税，这是最容易踩的坑！
根据英国公司法及HMRC规定，所有英国注册公司，无论盈利、是否经营，均需按时报税。
报税是告知财务状况，缴税仅针对应税利润或特定场景；公司休眠也需提交休眠申报，否则面临£100起逐日罚款。
二、重点拆解：什么情况下，英国公司需要缴税？
英国公司缴税核心看“是否有应税利润、是否开展应税经营”，主要涉及两大税种：
（一）企业所得税：有应税利润，才需要缴纳
2025/26年度税率：≤£50,000为19%，＞£250,000为25%，中间区间按渐进税率征收。
需缴税情况：
1. 英国境内应税经营盈利：本地业务获利，经税务调整后按税率缴纳（部分支出可抵扣）。
2. 海外公司在英设常设机构盈利：含固定办公场所、长期雇员工或通过代理人经营获利。
3. 收到应税收入：如股息、利息（部分股息可免税）。
无需缴税但需报税情况：
1.公司休眠，无任何经营收支；
2.经营亏损（可追溯或结转抵扣利润）；
3.利润全部来自免税收入。
（二）增值税（VAT）：达到注册门槛或自愿注册后，需代收代缴
标准税率20%，部分商品适用5%减免税率或0%零税率，由公司代收代缴。
需缴税情况：
1. 强制注册VAT：连续12个月应税营业额超£85,000，按季度申报缴纳税差。
2. 自愿注册VAT：未达门槛可注册（可抵扣进项税），需按时申报缴税。
注意：VAT逾期申报/缴税，将面临滞纳金、罚款甚至注销VAT号。
（三）其他特殊缴税场景
1.雇佣员工：代扣员工个税、国民保险，公司缴纳雇主国民保险；
2.进出口贸易：进口可能缴增值税、关税，出口符合条件可申请零税率；
3.股权/资产变更：可能缴纳印花税。
三、英国公司报税核心注意事项，缺一不可！
1.按时申报，切勿逾期
企业所得税：财年结束后9个月申报、12个月内缴税；
增值税：默认季度申报，截止为季度结束后1个月零7天；
休眠公司：与企业所得税申报期限一致。
提醒：2026年4月起，英国推进MTD改革，需用兼容软件申报企业所得税，取消纸质申报。
2.保留完整财务记录，至少6年
HMRC可追溯审查6年记录，需留存收支明细、发票等，建议用云端会计软件对接HMRC。
3.区分“私人支出”与“公司支出”
私人支出不可抵扣应税利润，否则将罚款、补缴税款，仅经营相关支出可抵扣。
4.合理利用税务优惠，合规节税
年度投资津贴（AIA）：2025/26年度£100万，经营用资产可全额抵扣；
研发税收抵免：中小企业研发支出最高可获186%抵扣；
亏损结转：亏损可抵扣往期或未来利润。
5.警惕税务误区，规避违规风险
误区1：空壳公司无需报税——需提交休眠申报，否则罚款；
误区2：离岸经营必免税——实际管理在英，需缴全球利润税；
误区3：不注册VAT就无关——达门槛未注册，将被追缴税款、罚款。
结语
核心逻辑：有应税利润、应税经营需缴税；无利润、无经营仅需按时零申报/休眠申报，合规为先。跨境从业者可委托专业机构，确保合规报税、合理节税。
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