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全球税务 | 带您探索韩国税务

发布时间:2024-04-16 阅读数:86
摘要:中韩建交后,双边经贸合作稳步、健康、快速发展,中国是韩国最大贸易伙伴、最大出口市场和最大进口来源国,韩国是中国第三大贸易伙伴国。本期昶嘉捷带您探索韩国税务。

韩国概括

大韩民国(韩语:대한민국,英语:Republic of Korea),简称“韩国”,2022年人均国民总收入3.26万美元, 20世纪60年代以来,韩国政府实行了“出口主导型”开发经济战略,创造了被称为“汉江奇迹”的经济高速增长期,并跻身“亚洲四小龙”之一。韩国是一个资本主义发达国家 ,是APEC、世界贸易组织和东亚峰会的创始成员国,也是经合组织、二十国集团和联合国等重要国际组织成员。

韩国税务概览

大韩民国税收法规和稽征管理制度的总称。韩国税制以直接税为主,间接税为辅,实行中央与地方分税管理。韩国主要税种为个人所得税、公司所得税、继承税和赠与税、财产税、关税、增值税。

  1. 个人所得税:韩国的个人所得税分为综合所得税和分类所得税两种形式。综合所得税适用于居民和非居民个人,税率根据收入水平分为6个等级,最高税率为42%。分类所得税适用于特定收入项目,如利息、股息和租金等,税率为20%。

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  2. 企业所得税:韩国的企业所得税采用累进税。也就是说,征税标准金额(年利润)越大,税率也就越高。但是,如果对每个区间应用累进税率会变得很难计算,因此为了更容易计算,通常用所得税率的征收标准减去累进税率用来计算企业所得税。韩国2022年修改了《税法》,从2022开始企业所得税税率降低了:以前按标准10~25%的税率按课税标准区间将税率下调1%,更新后的税率为9~24%。2
  3. 继承税和赠与税:根据韩国的《继承和赠与税法》规定当个人因死亡或失踪而发生财产转移时,财产继承者须缴纳继承税。而当个人将财产无偿转移给他人包括以明显低于市场价格转让财产时受让方须缴纳赠与税。另外关于隔代继承若继承人是死者子女以外的其他直系后裔除一般继承税外还须缴纳 30%的附加税。类似规定也适用于隔代赠与。1
  4. 财产税:韩国的财产税适用于不动产和动产的所有者。不动产包括土地和建筑物,税率根据不动产的市值和用途不同而有所调整。动产包括股票、债券和存款等,税率为0.15%。
  5. 关税:韩国的关税适用于进口和出口商品,税率根据商品的种类和价值不同而有所调整。韩国积极参与自由贸易协定,降低了部分商品的关税税率。韩国关税税率在0%和40%之间,平均关税税率为4.17%。某些商品免征关税,如书籍。增值税=标准增值税税率10%×(CIF价+关税+适用税费)。
  6. 增值税:韩国的增值税适用于商品和服务的销售,标准税率为10%。部分商品和服务享受减免税率或免税待遇,如农产品、医疗服务和教育等。

 韩国税收政策的影响

韩国的税收政策在以下几个方面对经济和社会产生了影响:

  1. 维持国家财政稳定:税收是国家财政的重要来源,通过征收税收,韩国政府能够筹集资金用于公共事业建设、社会福利和国防等方面。税收政策的合理设计和执行能够保持国家财政的稳定,为经济发展提供有力支持。
  2. 促进经济发展:韩国的税收政策在一定程度上影响着企业的经营环境和投资决策。通过减免税、优惠政策和税收优惠区域的设立,韩国政府鼓励企业投资和创新,促进经济发展。
  3. 保障社会公平:税收政策在分配社会财富和调节收入差距方面起着重要作用。韩国的税收制度采用综合所得税和分类所得税相结合的方式,旨在实现税收的公平和公正。通过适当调整税率和税收起征点,韩国政府努力确保税收制度的公平性,减少贫富差距。
  4. 吸引外商投资:韩国的税收政策在吸引外商投资和促进国际贸易方面起着重要作用。通过降低关税税率、签订自由贸易协定和设立经济特区等措施,韩国政府吸引了大量外国企业在韩国设立分支机构和投资项目,推动了经济的国际化和全球化。