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昶嘉捷小课堂|马来西亚税务

发布时间:2024-09-27 阅读数:105
摘要:随着东南亚市场的日益繁荣,越来越多的国内企业开始将目光投向这片充满活力的地区。进入21世纪,马来西亚政府致力于税制的现代化改革。2000年起,所得税评估改为当年估税制,提高了税收征管的及时性和准确性。此外,政府还根据经济发展需要和国际税收环境的变化,对公司的税率进行了多次调整,以吸引外资和促进经济发展。同时,对于中小企业等特定群体,政府也给予了税收优惠政策。 目前,马来西亚的税制包括直接税和间接税两大类。直接税主要包括公司及个人所得税、石油税、土地税等;间接税则包括进出口关税、销售税、服务税等。这些税种共同构成了马来西亚的税收体系,为政府提供了重要的财政收入来源。今天昶嘉捷就带领大家了解一下马来西亚的税务吧~

一、个人所得税

马来西亚个人所得税是针对居民个人或非居民个人所得而征收的一种税收。根据个人的收入水平,所得税分为多档不同税率。
  • 居民个人:

1、年收入超过5,000令吉(约1,150美元)但不超过1百万令吉(约229,990美元)的居民,税率从1%至26%不等。
2、年收入超过1百万令吉的居民,适用28%的税率。
  • 非居民个人:

1、统一适用28%的税率,并且不享有任何个人减免。

2、自我评估系统(SAS)要求所有纳税人诚实申报其收入,并自行计算应缴税款。这一系统强调了个人的责任,要求纳税人具备税务知识,以准确申报并支付税款。

 

二、企业所得税

马来西亚公司所得税税率为24%,这一税率在全球范围内处于中等水平,为外商投资企业提供了一定的税收优势。对于中小型居民公司,如果其年收入不超过5000万林吉特,并且前60万林吉特以内的收入,可以适用17%的优惠税率。虽然这一政策主要针对的是本地中小企业,但外商投资企业在满足条件的情况下同样可以享受该优惠。

  • 普通公司税:
马来西亚企业所得税标准税率为24%,从 2020纳税年起,实收股本低于250万马的中小型居民企业,首个60万马币的应纳税所得用17%的税率,外国公司和个人同马来西亚企业和公民一样同等纳税。非居民公司经营、租赁所得按25%税率征收所得税。
  • 石油所得税:
从事石油生产的公司,税率高达38%。
  • 预扣税:
非居民公司需为特定类别的收入支付预扣税,包括技术服务、动产使用、利息和专利费等,税率从10%到15%不等。
 

 

三、增值税

马来西亚的增值税,也被称为销售及服务税(SST),其标准税率在不同领域有所不同。对于商品,即销售税,标准税率是10%,这适用于制造业和进口商品等。对于服务,即服务税,标准税率是6%。这一税率水平在全球范围内相对较低,与新加坡等税收洼地相当。

销售税(商品)

  • 标准税率:销售税的标准税率为10%,这一税率适用于制造业和进口商品等多个领域。这一税率水平在全球范围内相对较低,与一些知名的税收洼地如新加坡相当,有助于吸引外国投资和促进国际贸易;

  • 应用范围:销售税主要针对商品的销售环节征收,无论是国内生产还是进口的商品,在销售给最终消费者时都需要缴纳销售税。这一税收制度有助于增加政府财政收入,同时也在一定程度上促进了公平竞争和市场秩序;

  • 影响:对于消费者而言,销售税的增加会直接导致商品价格的上涨,从而增加其购物成本。然而,对于政府而言,销售税是财政收入的重要来源之一,有助于支持公共服务和基础设施建设。

 

服务税(服务)

  • 标准税率:服务税的标准税率为6%,这一税率低于销售税,反映了马来西亚政府在服务领域相对宽松的税收政策。然而,值得注意的是,从2024年3月1日起,马来西亚数字服务税将从6%调高至8%,以扩大国家的收入基础;

  • 应用范围:服务税主要针对各种服务活动征收,包括但不限于电信服务、物流服务、餐饮、车辆停车位服务等。然而,随着数字经济的蓬勃发展,数字服务税逐渐成为服务税的重要组成部分。根据最新政策,电子商务等数字服务也将被纳入服务税的征收范围;

  • 影响:服务税的增加对服务提供商和消费者都会产生影响。对于服务提供商而言,税率的提高会增加其运营成本,从而可能导致服务价格的上涨。对于消费者而言,服务税的增加也会增加其消费成本。然而,从长远来看,合理的税收政策有助于促进服务行业的健康发展,提高服务质量和效率。