摘要：2025 下半年，美国跨境合规法规迎来密集调整，从公司透明度法案（BOI）申报延期、税务规则优化，到出口管制政策更新、跨境电商合规升级，合规门槛全面提升。昶嘉捷凭借美国本土法律资源与跨境服务经验，为您系统梳理核心法规要点与应对策略，助力企业在北美市场稳健发展。
一、 公司透明度法案（CTA）：BOI 申报新规与合规要点
2025 年 11 月，美国财政部金融犯罪执法网络（FinCEN）发布重要修订，为跨境企业提供合规缓冲期，同时强化实益所有权披露要求：
申报期限重大调整：首次申报期限延长至 2026 年 1 月 1 日，已注册企业需在此前完成 BOI 申报，新注册企业需在注册后 30 天内提交，信息变更需在 45 天内更新。
申报范围明确界定：仅适用于在美国州或部落地区登记注册的外国公司，申报内容包括实益所有人（持股≥25% 或拥有控制权）的姓名、出生日期、地址、证件号码等核心信息。
穿透式披露要求：通过 BVI、开曼等离岸公司间接控股美国公司的架构，需穿透至最终自然人实益所有人，禁止通过多层架构隐瞒真实控制人。
违规处罚加重：未按时申报、虚假申报或故意隐瞒信息，将面临最高 500 美元 / 天的罚款，严重者可处 2 年监禁，同时影响企业信用评级与业务拓展。
二、 税务法规更新：《大而美法案》与跨境税务筹划新机遇
2025 年 7 月 4 日，《大而美法案》（OBBBA）正式签署生效，重塑美国企业税务合规生态，跨境企业需重点关注以下变化：
联邦所得税优化：C Corp 标准税率维持 21%，净利≤50 万美元适用 15% 阶梯税率；LLC 利润穿透至个人，按 10%-37% 个人所得税税率申报，跨境企业可灵活选择实体类型降低税负。
研发费用税收优惠调整：研发费用从全额费用化改为分 5 年摊销，同时提高符合条件的研发活动税收抵免比例，鼓励企业加大创新投入。
跨境分红预扣税优化：非居民股东分红预扣税率 30%，中美税收协定可降至 10%，需提前备案《受益所有人声明》，确保享受协定优惠。
州税合规差异化：怀俄明州、内华达州等无州所得税，加州、纽约州等税率较高，跨境企业需结合业务布局选择注册州，优化整体税务架构。
三、 出口管制新规：BIS 政策调整与跨境供应链合规
2025 年 9-11 月，美国商务部产业与安全局（BIS）发布多项公告，平衡出口管制与跨境贸易便利化：
关联方规则暂停实施：11 月 10 日起至 2026 年 11 月 9 日，暂停出口管制穿透性规则，缓解企业合规压力，但关联方控股监测仍需纳入长期合规体系。
MEU 清单范围扩大：新增针对缅甸、柬埔寨、中国、尼加拉瓜、委内瑞拉等国军事相关实体的出口许可要求，列入清单的实体将面临 "推定拒绝" 的许可审查。
出口合规审查强化：对高科技产品（如半导体、人工智能、先进制造设备）实施更严格的最终用户审查，要求企业建立完善的出口合规程序，保存交易记录 5 年以上。
EORI 与分类合规：美国 EORI 号码成为清关必备，企业需准确完成商品分类，避免因 HS 编码错误导致货物扣押与罚款。
四、 跨境电商合规升级：原产国标注与平台责任强化
2025 年 12 月，美国海关与边境保护局（CBP）联合亚马逊等平台发布新规，规范跨境电商市场秩序：
原产国标注强制化：所有进口商品需在 listing 清晰标注原产国，同时标注美国成分所占比例，商品生产涉及多国时，以 "最后完成实质性转变的国家" 作为原产国。
平台验证机制建立：要求亚马逊等平台对卖家身份进行严格验证，防止通过空壳公司隐瞒真实商品产地，违规卖家将面临账号封禁与罚款。
关税合规新要求：取消部分低价值商品关税豁免，所有进口商品需按规定申报关税，跨境电商企业需建立关税计算与申报系统，确保合规缴税。
数据合规与隐私保护：严格执行《加州消费者隐私法案》（CCPA）与《弗吉尼亚消费者数据保护法案》（VCDPA），跨境企业需获取用户数据使用授权，建立数据泄露应急机制。
面对美国复杂的法规体系，企业需建立 "本地化合规 + 全球统筹" 的双重机制。昶嘉捷提供一站式美国跨境合规解决方案：
BOI 申报合规服务：协助企业完成实益所有权信息收集、申报表格填写与提交，确保符合 FinCEN 要求，规避处罚风险。
税务筹划与申报：结合《大而美法案》优惠政策，为企业定制跨境税务筹划方案，完成联邦税、州税申报与合规审查。
出口管制合规管理：提供 MEU 清单筛查、出口许可申请、合规程序建立等服务，帮助企业避开出口管制风险。
跨境电商合规支持：协助完成原产国标注、平台验证、关税申报等工作，确保产品顺利进入美国市场。
