常见问题-昶嘉捷

从2022年1月1日起，波兰的预提税（WHT）纳税人可能有义务在所谓的支付和退款机制下按标准税率（19%或20%）收取WHT。这一机制适用于以下的被动支付（例如股息、利息、特许权使用费），包括：

向关联方支付，且
超过WHT纳税人每个纳税年度200万兹罗提的门槛（针对特定的收款人进行汇总）。

在适用于支付和退税机制的付款情况下，仍有可能享受WHT优惠税率（例如，基于相关的双重征税条约），如果：

波兰的WHT纳税人向税务机关提交一份声明，或
波兰税务机关开具关于使用降低WHT税率的意见书。

该声明需要由管理委员会签署。通过向税务机关提交这份声明，管理委员会确认，

WHT纳税人拥有适用降低WHT税率所需的所有文件，且
在经过尽职调查后，没有发现任何不利于使用降低WHT税率的情况。

波兰的企业税有哪些规定？

波兰对内外资企业实行统一的所得税，税率为19%。 2019年起，波兰引入了优惠税率，对于当年收入未达到120万欧元的小规模纳税人以及开始经营活动不超过一年的企业优惠税率为15%。波兰纳税人从国外获得的收入除税收协定另有规定外，须与波兰收入累加，缴纳1 9%的企业所得税。在波兰没有办事处的纳税人，仅对在波兰获得收入缴纳企业所得税。

卢森堡的税制在欧洲会比其他的高吗？

卢森堡有相对安全和稳定的政治环境，是欧洲最重要的经济和政治机构主管部门的成员。它属于一级市场，是全球第7大的金融中心，可为外国投资者提供免税优惠，为跨国公司提供最优惠税制。外国投资者可以在卢森堡享受欧洲最低的增值税制度，其基本税率为15%，低档税率为12%。

卢森堡的营业税要交多少？

公共营业税仅对商业公司的利润征收，旨在帮助卢森堡市政府为提供商业设施所产生的费用提供资金。一般而言，只有取得营业利润的独资经营者和合伙企业以及所有资本公司都需要缴纳税款。法律规定，征收3%的基本税率，可以乘以公共税率来确定应付金额。

立陶宛关于企业税收的规定是什么?

税收体系和制度，立陶宛税务系统由财政部下属税务监察局管理，并设有10个地区税务监察局。另外，海关署、环境部等部门参与相关税费的征缴管理工作。目前立陶宛主要有以下税种:个人所得税、企业所得税、房地产税、土地税、增值税、消费税、遗产税及博彩税。

立陶宛的税制是怎么样的？

目前立陶宛主要有以下税种:个人所得税、企业所得税、房地产税、土地税、增值税、消费税、遗产税及博彩税。立陶宛计税期一般按自然年度计算，特殊类型的企业可以根据季节计算，但总时长不能超过12个月。企业所得税应在每年5月1日前申报。个人所得税按季度申报，申报时间应为每季度结束后20个自然日之内。增值税应在每月15日前申报。

土耳其是全球征税国家吗？

根据土耳其税法，土耳其税务居民应对其全球收入进行申报。而对于非土耳其税务居民来说，土耳其不是全球征税的国家，只需对其土耳其境内收入进行申报，而非全球收入。

在土耳其拥有房产的公民是否自动成为税务居民？

并不是。拥有土耳其房产和税务居民身份没有任何直接联系。虽然通常来说，大部分土耳其公民居住在土耳其境内，是土耳其税务居民。但对于定居在海外的土耳其公民，则并不属于土耳其税务居民范畴。和世界上大多数国家一样，土耳其税务居民资格的认定根据税法有一系列的要求和判定标准。

土耳其的税制是怎么样的？

土耳其有着经济合作与发展组织（Organization for Economic Co-operation and Development，以下简称“经合组织”或“OECD”）国家中最具竞争力的企业税收制度，实行属地税法与属人税法相结合的税收体系。

萨摩亚的税务优势有哪些？

萨摩亚特别为国际企业提供了有利的税收体系。结合许多有吸引力的商业激励措施，该岛国是成立离岸公司的最佳场所之一。

对于在萨摩亚经营的本地公司，所得税税率为27％（自2007年1月起降低）。但是，在那里开展业务的外国公司免征所有所得税。

萨摩亚的税制是怎么样的？

萨摩亚暂未与任何国家签订双边税务协议，根据 1987年版本的国际公司法注册成立公司并不需要就营业收入做出申报或缴纳任何税项，会计报表可无需递交。

美国的税制是怎么样的？

美国实行彻底的分税制，属于联邦、州与地方分权型国家，由联邦、州和地方分别立法和征管。联邦以所得税、州以销售与使用税、地方以财产税为主体。联邦与州各有独立的税收立法权，地方税收立法权在州。

美国其他常见的税费收费标准有哪些？

美国大多数州有州税。以下八个州没有州税：德州，佛罗里达州，华盛顿州，田纳西州，内华达州，阿拉斯加州，南达科塔州，怀俄明州。

美国有房产税，不同的州和县，税率不一样，计算税基的方式也不一样，一般来说每年收房子估价的百分之一左右，对于低收入者和退休老人有减免。房产税是美国各地县政府的主要收入来源。县政府的支出则主要集中在公立中小学教育（一般占预算总支出的一半左右，公立中小学对学生和家长是免费的，师生比例虽然比私立学校的高，但是课堂班级人数一般也能维持在 20 人左右的小班上课），以及警察，消防，交通，公园等等。

没有州税（state income tax）的州，要么依赖旅游收入（佛罗里达州，内华达州），要么依赖能源收入（阿拉斯加州），或者房产税的税率较高（德克萨斯州）。中国目前基本没有房产税，但是土地出让金是地方政府财政收入的主要来源，也是住房用地每年供应量小价格高的主要原因，高昂的房价里面就已经包括了土地出让金。

美国大多数州有销售税（特拉华州，俄勒冈州，蒙大拿州，和新罕布什尔州没有销售税），对不同商品的税率不一样，州内的一些地方政府也会有额外的销售税，都加在商品（和一些服务）价格之上。中国没有这样明确标出的销售税，但是有增值税。

墨西哥对非居民企业的税收是怎么样的？

非居民企业

墨西哥法律对非居民企业的概念没有具体界定。原则上，如果法律实体不满足墨西哥税收居民企业的定义，则被视为墨西哥非居民企业。

税率

在墨西哥设有常设机构的非居民企业所得税率为30%，无附加税。

在墨西哥未设有常设机构的非居民需就来源于墨西哥的收入缴纳预提税。

墨西哥的增值税有哪些

在墨西哥销售商品、提供独立劳务、授权临时使用或享用资产、进口商品或服务的个人或法律实体为增值税纳税人（1978 增值税法第 1 条）。增值税纳税义务的判定主要依据在于交易发生地（如:墨西哥境内），而不在于纳税人的税收居民身份或商业活动类型。

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